个人税延型养老保险试点方案已基本成型 落地实施仍面临三大难点
近日印发的《办公厅关于加快发展商业养老保险的若干意见》中，明确要求在2017年年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点。7月5日，中国保监会人身保险监管部主任袁序成在保监会新闻发布会上表示，目前经过各方的共同努力，试点方案已基本成型。
2009年《关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业，建设国际金融中心和国际航运中心的意见》首次提出，适时开展个人税延型商业养老保险产品试点。此后，中央多份文件就税延养老保险政策试点都有过相同和相近的表述。
税延养老保险试点在我国是一项全新的制度设计和制度安排，从研究论证到落地实践需要一定时间。一方面，税延养老保险涉及面很广，包括税收制度、缴税方式、个人账户管理、信息平台建设以及保险产品设计等等，相对复杂，研究制定需要一个过程。另一方面，这项工作涉及多个部委，各方形成统一认识需要一个反复沟通协调的过程。
目前来看，开展税延养老保险试点的时机已成熟，经济、法律、舆论等条件已具备。
但是，税延养老保险在落地实施方面还有一些难点。
首先表现在征税方式方面。我国个人所得税以单位代扣缴为主，个人直接纳税操作相对复杂。与税优健康险相比，税延养老险更为复杂，税收递延是当期免税，领取时还要缴税，操作流程复杂、业务延续时间长。如何理顺简化税收递延操作流程是一个难点。
其次是在社会认可程度和购买意愿方面。税延商业养老保险是一种新事物，因为养老保险资金需要长期锁定，社会公众对其认可和接受需要一个过程。同时，税优力度也决定着其对老百姓的吸引力。
第三是产品设计方面。如何设计能够满足广大群众差异化、个性化的养老保障需求，提升产品销售和经营的透明度和灵活性等问题，需要深入研究解决。
在设计思路上，税延商业养老保险产品还是要坚持立足于保险保障的行业根基，充分发挥保险风险保障优势。坚持 “收益保证、长期锁定、终身领取、互助共济”的设计原则。做到产品透明，保证消费者的投保缴费、产品收益、保险公司收费等信息清晰透明，可随时查询，防止销售误导，并可在符合条件的保险公司中自主选择产品，也可在不同公司之间转移产品。同时确保资金安全，这是产品设计的底线，要确保老百姓养老资金保值及取得合理回报。
据了解，近年来，保险业积极开展税延保险试点的配套准备工作，包括在产品设计、制度制定、信息平台建设等方面开展了大量前期研究和准备工作。目前，已经有了初步的产品示范条款、税延保险制度框架、税延保险信息平台建设也基本就绪，能够确保试点政策出台后在较短时间内落地实施。
下一步，保监会将在财政部的带领下，与其他相关部委共同配合，共同努力，尽快将方案制定完成，上报批准以后，确保在2017年年底前落地实施。
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2009年《关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业，建设国际金融中心和国际航运中心的意见》首次提出，适时开展个人税延型商业养老保险产品试点。此后，中央多份文件就税延养老保险政策试点都有过相同和相近的表述。
税延养老保险试点在我国是一项全新的制度设计和制度安排，从研究论证到落地实践需要一定时间。一方面，税延养老保险涉及面很广，包括税收制度、缴税方式、个人账户管理、信息平台建设以及保险产品设计等等，相对复杂，研究制定需要一个过程。另一方面，这项工作涉及多个部委，各方形成统一认识需要一个反复沟通协调的过程。
目前来看，开展税延养老保险试点的时机已成熟，经济、法律、舆论等条件已具备。
但是，税延养老保险在落地实施方面还有一些难点。
首先表现在征税方式方面。我国个人所得税以单位代扣缴为主，个人直接纳税操作相对复杂。与税优健康险相比，税延养老险更为复杂，税收递延是当期免税，领取时还要缴税，操作流程复杂、业务延续时间长。如何理顺简化税收递延操作流程是一个难点。
其次是在社会认可程度和购买意愿方面。税延商业养老保险是一种新事物，因为养老保险资金需要长期锁定，社会公众对其认可和接受需要一个过程。同时，税优力度也决定着其对老百姓的吸引力。
第三是产品设计方面。如何设计能够满足广大群众差异化、个性化的养老保障需求，提升产品销售和经营的透明度和灵活性等问题，需要深入研究解决。
在设计思路上，税延商业养老保险产品还是要坚持立足于保险保障的行业根基，充分发挥保险风险保障优势。坚持 “收益保证、长期锁定、终身领取、互助共济”的设计原则。做到产品透明，保证消费者的投保缴费、产品收益、保险公司收费等信息清晰透明，可随时查询，防止销售误导，并可在符合条件的保险公司中自主选择产品，也可在不同公司之间转移产品。同时确保资金安全，这是产品设计的底线，要确保老百姓养老资金保值及取得合理回报。
据了解，近年来，保险业积极开展税延保险试点的配套准备工作，包括在产品设计、制度制定、信息平台建设等方面开展了大量前期研究和准备工作。目前，已经有了初步的产品示范条款、税延保险制度框架、税延保险信息平台建设也基本就绪，能够确保试点政策出台后在较短时间内落地实施。
下一步，保监会将在财政部的带领下，与其他相关部委共同配合，共同努力，尽快将方案制定完成，上报批准以后，确保在2017年年底前落地实施。
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